Beide formules betreffen een extralegaal voordeel dat de onderneming je toekent, dit voor de bedrijfsleiders (met fiche 281.20), zelfs voor één enkele persoon.

 

Wat is dan het verschil tussen beiden?

 

Groepsverzekering: hierbij dien je een welomlijnde en objectieve categorie vast te leggen. Het moet wel om een open groep gaan! Elke persoon die aan de gekozen definitie beantwoordt - of zal beantwoorden (!) - moet aangesloten worden. Vb de zaakvoerders, de bestuurders, ... Het is dus perfect mogelijk dat onder deze groep slechts 1 persoon valt.

 

Individuele Pensioen Toezegging (IPT): dit is een voor een specifiek aangeduide zelfstandige bedrijfsleider.

 

 

• Leven
  • kapitaal of rente
  • keuze van het tijdstip van betaling, binnen het door de fiscus toegestane kader
• Overlijden
  • kapitaal of rente voor de echtgeno(o)t(e) of de kinderen
• Zwaar ongeval
  • na een ongeval, bijkomend kapitaal bij overlijden of blijvende invaliditeit van meer dan 66%
• Vrijstelling
  • vrijstelling van premiebetaling in geval van arbeidsongeschiktheid
• Vrijstelling & voorschot
  • vrijstelling van premiebetaling in geval van arbeidsongeschiktheid
  • voorschot op het hoofdcontract bij volledige en blijvende invaliditeit
• Gewaarborgd Inkomen
• Hospitalisatieverzekering

• premie = volledig aftrekbaar van de vennootschapsinkomsten, tot de regel van 80%
• Mooi rendement: basisintrest 0% of 1,50% (variabele formule).  Opgelet: voor stortingen binnen de 8 jaar voor einddatum contract, wordt een lagere basisintrestvoet toegekend (<8 jaar: 1,50% en <3 jaar: 0,75%), dit voor koopsommen en nieuwe contracten (niet voor normale stortingen in bestaande contracten!)
• Kans op hoger rendement in combinatie met verschillende beleggingsfondsen. Er is dus geen rendementsgarantie (gekoppeld aan de evolutie van de gekozen beleggingsfondsen), maar wel vrije keuze in niveau kapitaalsgarantie.
• eenmalige matige belasting op het einde van het contract, of op het ogenblik van overlijden
• Dit product geeft mogelijk recht op winstdeling (voor formule met rendementsgarantie), zijnde de gegarandeerde rentevoet maal 2 met een minimum winstdeelname van 0,75% maar met een totaal rendement van:

Jaar	Totaalrendement inclusief winstdeling
2022	2,25%
2021	1,90%
2020	1,80%
2019	2.00%
2018	2,20%
2017	2.00%
2016	2.00%
2015	2.30%
2014	2.5%
2013	basisrendement
2012	basisrendement
2011	basisrendement
2010	4.10%
2009	4.15%

De gestorte bedragen maken onmiddellijk deel uit van het privé-vermogen, en kunnen bij stopzetting van de zaak of faillissement, niet door derden aangesproken worden.

 

De fiscaliteit in cijfers toont aan dat deze formule de minst belaste weg opgaat. Stel: we gaan uit van een 100 euro kost voor de onderneming.

 

Loonsverhoging: na 16.7% RSZ en een marginale personenbelasting van 50%, hou je netto over : 41.60 euro
Dividend: na 34% vennootschapsbelasting en 25% voorheffing, hou je netto over : 49.50 euro
Groepsverzekering/IPT: na een verzekeringstaks van 4.4% (4.4% op 95.80 = 4.2), hou je "netto" over : 95.80 euro

 

Met andere woorden, je hebt enkel een taks van 4.4%.

 

Maar, er is ook een taxatie bij leven op de einddatum van het contract, of bij overlijden indien vroeger.

Bij de uitbetaling van de kapitalen van deze contracten wordt eerst een sociale afhouding uitgevoerd, berekend op het kapitaal inclusief winstdeelname, die bestaat uit een RIZIV-bijdrage van 3,55% en ook uit een bijkomende solidariteitsbijdrage tussen 0% en 2%, die wordt bepaald in functie van het uit te betalen brutokapitaal.

Na de sociale afhouding wordt ook een fiscale afhouding uitgevoerd, afgehouden van het kapitaal exclusief winstdeelname. Deze eindbelasting wordt bepaald in functie van je leeftijd op het moment van de uitbetaling bij leven:

 

 

Voordeel: je houdt netto een pak meer over dan bij loon of dividend
Nadeel: je ontvangt de bedragen slechts ten vroegste op 60 jaar

 

 

De fiscus bepaalt dat de premie volledig aftrekbaar is van de vennootschapsinkomsten tot de regel van 80%. Concreet betekent dit dat het geheel van de verschillende extralegale pensioenen, vermeerderd met het wettelijk pensioen, niet meer mag bedragen dan 80% van de bezoldiging voor een volledige loopbaan.

 

Voor een zelfstandige is het door de fiscus toegestane geschatte wettelijk pensioen gelijk aan 25% van de geplafonneerde bezoldiging (volledige loopbaan).

 

De bezoldiging die meetelt, is de bezoldiging:

• in het kader van een mandaat
• die maandelijks betaalt wordt
• voor aftrek van de sociale bijdragen (cf fiche 281.20)
• inclusief de voordelen van alle aard die onderworpen zijn aan sociale bijdragen

 

De 80% regel wordt berekend op het tijdstip van vandaag en met de huidige, gekende bezoldiging.

 

 

Zo kan de berekening gemaakt worden voor de toekomstige loopbaan (jaarlijkse premies). De stortingen die je in het verleden niet uitvoerde (voorbije loopbaan, zelfs buiten de onderneming: max 10 jaar), kan je vandaag nog doen (koopsom, backservice).

 

Gezien zowel de premie als de backservice aftrekbaar zijn voor je onderneming, kan je dus de backservice gebruiken wanneer je wil, en al of niet geheel inzetten. Dit is dus het ideale instrument om winstpieken in de onderneming weg te werken!

 

 

TERUG »

 

CONTACTEER ONS »